+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Уточняющий расчет по налогу на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Главное управление ГФС в г.

Налог на прибыль: исправление ошибок

Практикующий бухгалтер и сертифицированный аудитор. С удовольствием отвечу на ваши комментарии к моим статьям. Введение новой формы декларации по налогу на прибыль привело к возникновению у большинства налогоплательщиков вопросов по применению этой формы для исправления ошибок прошлых отчетных периодов.

Подача годовой декларации по налогу на прибыль не за горами напомним, граничный срок подачи декларации по налогу на прибыль предприятий за год — 29 февраля года ,поэтому сегодня рассмотрим теоретические и практические аспекты данного вопроса. Как и раньше, порядок внесения изменений в уже поданные налоговые декларации устанавливает ст. Согласно этой статьи, если после представления декларации за отчетный период налогоплательщик подает новую декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока представления декларации за такой же отчетный период, то даже при возникновении занижения налогового обязательства в ранее поданной декларации, штрафы к налогоплательщику не применяются.

В случае если в будущих налоговых периодах с учетом сроков давности, определенных ст. Итак, штраф за ошибки есть. Но возникает он лишь в случае занижения сумм налогового обязательства, и размер такого штрафа напрямую зависит от пути исправления ошибки. Не следует забывать и о необходимости уплаты пени с суммы такой недоплаты занижения налогового обязательства.

Она рассчитывается по правилам, установленным ст. Здесь не лишним будет также напомнить, что налогоплательщик во время проведения документальных плановых и внеплановых проверок не имеет права подавать уточняющие расчеты к поданным им ранее налоговым декларациям за любой отчетный налоговый период по соответствующему налогу и сбору, который проверяется контролирующим органом. То есть, самостоятельно исправлять ошибки следует до или после налоговой документальной проверки.

И в случае, если налогоплательщик подает уточняющий расчет к налоговой декларации, поданной за период, который проверялся, соответствующий контролирующий орган имеет право на проведение внеплановой проверки налогоплательщика за соответствующий период.

Оба пути исправления ошибок реализованы и в новой форме декларации. То есть налогоплательщик может исправить ошибку в поданной декларации после истечения предельных сроков ее представления:. А в строках декларации указываются суммы разницы увеличение или уменьшение суммы налогового обязательства, возникшие в результате ошибки, а, в случае увеличения налогового обязательства, суммы штрафа и пени.

Приложения к такому УР заполняются только те, к которым следует внести изменения, если такие приложения были составлены сразу правильно или же они не подавались в отчетном периоде, в которой вносятся поправки , составлять приложения к УР не требуется.

Не подается в таком случае и приложение ВП;. В таком случае налогоплательщик обязательно заполняет приложение ВП к декларации — именно в этом приложении приводятся верные данные и соответствующая разница в сумме налогового обязательства, штрафы и пеня. Эти показатели из приложенияВП переносятся в строки декларации.

Главное, что смущает многих налогоплательщиков, — это то, что новая форма декларации существенно отличается от форм, которые действовали ранее. Это и не удивительно, ведь с Так как же в этой форме отразить показатели, которые были в прошлых формах декларации, а в новой форме их нет? Алгоритма заполнения декларации в этом случае нормативно законодателями не предусмотрено.

По мнению автора, в этом случае налогоплательщик должен указать в УР или в приложении ВП отчетной декларации главный показатель — правильный объект налогообложения и, соответственно, рассчитать правильную сумму налога, и его занижения или завышения в ранее поданной декларации.

К сожалению, расшифровать, за счет чего произошло такое занижение или завышение в разрезе доходов и расходов новая форма декларации не позволяет.

Частина 2. Поэтому, например, если налогоплательщик не ошибся в сумме доходов или расходов, но отразил их в неверном строке декларации за прошлый отчетный период, новая форма декларации исправить эту ошибку не поможет. Однако, согласно п. Такие дополнения подаются с объяснением мотивов их представления. Поэтому можно представить, например, УР, в котором объект налогообложения не изменится, и увеличения уменьшения суммы налога не произойдет, но вместе с ним подать в произвольной форме дополнения, в котором отразить уменьшение одного вида доходов расходов и увеличение другого на такую же сумму.

А теперь рассмотрим на примере отражение исправления ошибки в декларации, которая будет подаваться в году за год. Предприятие в году подало декларацию за год, в которой объект налогообложения прибыль от всех видов деятельности составил 40 грн, а сумма налога к уплате грн. В году выявлено, что один из документов, по которым в году было признано доход акт о предоставлении услуг не был подписан заказчиком, а услуга так и не была фактически предоставлена.

Итак, произошло завышение дохода на грн. Исправить ошибку налогоплательщик решил в декларации года. Данные о деятельности в году, указанные в декларации, условные. Пример заполнения декларации по налогу на прибыль с исправлением ошибок прошлых периодов смотрите по этой ссылке. Вследствие такого исправления у налогоплательщика возникла переплата за год.

Но обратите внимание: учитывать данные приложения ОП налоговики будут отдельно от данных самой декларации, а сумма уменьшения налога в строке 27 декларации, никоим образом не уменьшает сумму налога к уплате, указанную в строке 19 декларации.

Итак, чтобы не было недоразумений с налоговиками, налогоплательщику следует заплатить всю сумму налога, рассчитанную по результатам , а переплатой, которая возникла в результате исправления ошибки, воспользоваться в следующих отчетных периодах. Если же налогоплательщик желает воспользоваться суммой такой переплаты для погашения части налогового обязательства уже сейчас, по результатам декларации за год, то ему следует исправить ошибку путем подачи УР до подачи декларации за год.

И прежде чем платить налоговое обязательство за год, убедиться, что такая переплата учтена налоговиками, путем проведения сверки с фискальной службой по мету регистрации. При поддержке: Хотите взять кредит в банке под развитие бизнеса, но не можете правильно написать бизнес план? Здесь в консалтинговом юридическом центре Советник вам помогут разработать такой бизнес план, от которого банк будет просто в восторге.

Ваш e-mail не будет опубликован. Получать новые комментарии по электронной почте. Вы можете подписаться без комментирования. Создай свой бизнес блог. Кто ищет, тот всегда найдет ;. Дмитрий Дрючин Практикующий бухгалтер и сертифицированный аудитор. Читать все статьи автора Исправление ошибок прошлых периодов в декларации по налогу на прибыль Похожие статьи Налог на прибыль: особенности заполнения отдельных разделов и подачи декларации за год Сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль Часть 2 Новая декларация по налогу на прибыль Анализ изменений Рента на добычу газа: ставки снижены, что дальше?

Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Рубрики Единый налог Общая система налогообложения для ФЛП Единый социальный взнос Налог на добавленную стоимость Налог на прибыль Бухгалтерский учет Налоги в жизни граждан Другие налоги и сборы Налоговые новости Ответы на вопросы читателей Разное Бланки отчетности Справочная информация.

Самое комментируемое Не могу зайти в приват Возможные причины и пути решения 4 comments Особенности заполнения налогового отчета по форме 1ДФ 1 comment Есть ли штрафы за нераспечатывание фискального отчетного чека Z — отчета?

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль Часть 2 Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль Новая декларация по налогу на прибыль Анализ изменений Налог на прибыль: особенности заполнения отдельных разделов и подачи декларации за год Квартальная декларация по налогу на прибыль и финансовая отчетность: кому и что надо подать?

Карта сайта О проекте Для рекламодателей Заявка на кредит. Реклама на сайте Политика конфиденциальности.

Исправление ошибок прошлых периодов в декларации по налогу на прибыль 2015-2016

Согласно п. Таким образом, в случае необходимости внесения изменений в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий далее - Декларация за прошлые налоговые отчетные периоды в порядке, определенном ст. При исправлении ошибок за налоговые отчетные периоды годов субъектами хозяйствования - производителями сельскохозяйственной продукции, которыми был избран годовой налоговый отчетный период в соответствии с п. После 1 апреля года уточняющие декларации будут приниматься только по новой форме по идентификатору J

Уточнение по новой форме: период для представления плательщикам налога на прибыль

Ситуация 1. Ситуация 2. Ситуация 3. Кроме того, согласно требованиям п.

Заполнение Уточняющего расчета по налогу на прибыль. Как правильно заполнить строки 7 и 7. Может ли ГНИ наложить штраф за неправильное заполнение Уточняющего расчета?

Розширений пошук по форуму :: по порталу.

Сайт продолжит свою работу и авторизованные пользователи будут иметь возможность пользоваться электронной подпиской на - года. Составление новой отчетности по налогу на прибыль было напряженным. Поэтому от ошибок при заполнении новой формы Декларации по налогу на прибыль никто не застрахован.

Профи Винс -

Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо относительно необходимости представления вместе с уточняющей налоговой декларацией по налогу на прибыль предприятий приложений, в которых не были обнаружены ошибки и, руководствуясь ст, 52 Налогового кодекса Украины далее - НКУ , сообщает. В соответствии со ст. Приложения к налоговой декларации являются ее неотъемлемой частью.

Исправления в Декларации по налогу на прибыль: механизм подачи уточняющего расчета. Ошибки, допущенные и исправлены в текущем отчетном периоде в течение года , не требуют корректировки годовой финансовой отчетности. Такие поправки в большинстве случаев происходят на уровне первичных документов и регистров бухгалтерского учета и отражаются в промежуточной финансовой отчетности квартал, полугодие, 9 месяцев.

Согласно п. Налогоплательщик имеет право не подавать такой расчет, если соответствующие уточненные показатели указываются им в составе налоговой декларации за любой следующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно в том числе по результатам электронной проверки обнаружены. При этом, налогоплательщик во время проведения документальных плановых и внеплановых проверок не имеет права подавать уточняющие расчеты к поданным им ранее налоговых деклараций за любой отчетный налоговый период по соответствующему налогу и сбору, который проверяется контролирующим органом. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий утверждена приказом Министерства финансов Украины от

Практикующий бухгалтер и сертифицированный аудитор. С удовольствием отвечу на ваши комментарии к моим статьям. Введение новой формы декларации по налогу на прибыль привело к возникновению у большинства налогоплательщиков вопросов по применению этой формы для исправления ошибок прошлых отчетных периодов.

Как исправить ошибку в бухучете по доначислению налога на прибыль за прошлые . данного налога следует заполнить и подать уточняющий расчет​.

За остаток не оплаченного кредита арестовали банковскую карту судебные приставы нет возможности к ним обратиться можно ли пополняя банковскую карту погасить долг. Зарегистрирован в Вологодской области проживаю в Нижегородской области, по месту проживания в Нижегородской области прошёл медицинскую комиссию, получил медицинское заключение об отсутствии в организме человека наркотических и психотропных веществ и их метаболитов, для обучения на удостоверение охранника, сотрудник в учебном заведении пояснил, так как зарегистрирован в Вологодской области, то медицинское заключение об отсутствии в организме человека наркотических и психотропных веществ и их метаболитов, нужно пройти в Вологодской области.

Вопрос: Правомерны -ли действия сотрудника обучающей организации требовать медицинское заключение об отсутствии в организме человека наркотических и психотропных веществ и их метаболитов, если я его прошёл по месту проживания в Нижегородской области.

Мы работаем для Вас 24 часа в сутки, 7 дней в неделю. Такой график работы позволяет нам оказывать своим клиентам помощь в любое, удобное для них время, независимо от дня недели и времени суток.

Памятники истории юридическая помощь онлайн культуры как объекты гражданско криминалистики и следственной практики. Ответы на задаваемые вами вопросы по различным отраслям права Украины, а также полезные юридические советы.

Авто дилер отказывается удовлетворить законное требование о гарантийном ремонте, пытаясь получить у вас за это деньги или задерживает сроки ремонта. Вопросы семейного права Заключение брачного договора и создание семьи. Порядок установления отцовства ребенка. Усыновление ребенка и его отмена.

Наш адвокат по жилищным делам Николаева Е. В ходе заседания, представив убедительные доводы, наш адвокат добилась решения суда в пользу ответчика.

Иск о прекращении им права пользования жилым помещением удовлетворен не. Истец, представителем которого являлся Валуев И.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лада

    Вы ошибаетесь. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. Серафим

    Спасибо за статью. Восхищена как всегда